Wir beschaffen die Geräte, vermitteln einen geprüften Betreiber, der direkt bei Ihnen mietet, und überwachen die Verbleibensfrist je Seriennummer. Sie bleiben Eigentümer. Bei 180.000 € Gewinn bleiben mit Flotte 200 rund 45.000 € Steuer im ersten Jahr im Betrieb.
Für Inhaber, die eine Maschine lieber im Anlageverzeichnis stehen haben als eine Zahl in der Vorauszahlung.
Beschaffung, Lieferung, Aufbau. Jedes Gerät mit eigener Seriennummer in Ihrem Anlageverzeichnis.
Wir finden und prüfen ihn nach sechs Kriterien. Der Mietvertrag läuft direkt zwischen Ihnen und dem Betreiber.
Verbleibensfrist je Seriennummer, Meldung 90, 60 und 30 Tage vor Ablauf. Versäumen wir eine Meldung, tragen wir die Zinsen.
Nach Fristablauf: weitervermieten oder verkaufen. Auf Wunsch übernehmen wir die Vermarktung.
Was Sie tun: unterschreiben und Ihren Steuerberater einbinden. Was Sie nicht tun: Betreiber suchen, Geräte warten, Fristen im Kalender führen.
Dazu kommt die degressive AfA von bis zu 30 % für Anschaffungen bis 31.12.2027 (§ 7 Abs. 2 EStG). Zusammen sind in zwei Jahren bis zu 85 % der Anschaffungskosten steuerlich wirksam. Im Rechner durchspielen.
Voraussetzung: Gewinn bis 200.000 € im Jahr der Bildung, Höchstbetrag 200.000 € je Betrieb. Vermietung ist seit 2020 ausdrücklich unschädlich (BMF 15.06.2022). Der Einsatzort muss in Deutschland liegen.
Beispiel: Einzelunternehmer, Grundtabelle 2025 mit Solidaritätszuschlag, ohne Kirchensteuer, Gewerbesteuer durch Anrechnung neutral gerechnet. Der IAB ist eine Stundung, kein Geschenk: Im Anschaffungsjahr wird er dem Gewinn wieder hinzugerechnet. Ihre Zahlen rechnet Ihr Steuerberater mit unserem Unterlagenpaket.
Der Vorteil entsteht aus drei Quellen: dem Zinseffekt der Verschiebung, der Miete des Betreibers und dem Sachwert nach der Frist. Im Anschaffungsjahr wird der IAB dem Gewinn wieder hinzugerechnet, gleichzeitig mindern sich die Anschaffungskosten um denselben Betrag, und 40 % Sonderabschreibung kommen dazu. Unter dem Strich verschieben Sie Steuer in Jahre, in denen die Maschine schon Miete bringt.
Miete und Restwert hängen von der Gerätekategorie ab. Beides bekommen Sie als Spanne im Angebot, vor dem Kauf. Wer Ihnen vorher eine Zahl nennt, rät.
Andere IAB-Modelle verkaufen Ihnen ein Battery-Pack in einem Container oder ein Los in einem Solarpark. Ob so ein Anteil ein eigenständiges Wirtschaftsgut ist, entscheidet am Ende das Finanzamt, und der BFH hat dazu eine klare Linie: Was technisch verflochten ist, ist kein eigenes Wirtschaftsgut. Wir vermitteln nur Geräte, die einzeln stehen, einzeln laufen und einzeln verkauft werden können.
| Kategorie | Beispiele | Mietansatz je Monat [vom Kunden] | Zweitmarkt | Warum geeignet |
|---|---|---|---|---|
| Baumaschinen | Minibagger, Radlader, Verdichter, Arbeitsbühnen | [… bis … % des Neupreises] | liquide, Auktionshäuser | eigenständig, Seriennummer, mobil, hohe Nachfrage bei Mietparks |
| Nutzfahrzeuge und Anhänger | Transporter, Kipper, Tieflader | […] | liquide | Zulassung auf Sie, Betreiber fährt. Kein Pkw, private Nutzung würde den IAB kippen. |
| Gastro- und Lebensmitteltechnik | Öfen, Kühlzellen, Spülstraßen, Kaffeemaschinen | […] | mittel | hohe Mietbereitschaft junger Betriebe, kurze Amortisation |
| Medizin- und Dentaltechnik | Behandlungseinheiten, Bildgebung | […] | mittel, Fachhändler | Betreiber mit stabilem Umsatz, lange Nutzungsdauer |
| Produktionsmaschinen | CNC, Laser, Drucktechnik, Verpackung | […] | mittel | eigenständig, hoher Sachwert, Standort in Deutschland belegbar |
Der Betreiber versichert jedes Gerät gegen Sachschaden, Diebstahl und Haftpflicht. Sie sind als Eigentümer im Vertrag eingetragen und bekommen die Police vor Übergabe. Ohne Police keine Übergabe. Das ist Aufnahmekriterium Nummer sechs, kein Extra.
| Kriterium | Flotte 400 | Flotte 200 · Empfehlung | Einstieg 60 |
|---|---|---|---|
| Investitionsvolumen | 400.000 € | 200.000 € | 60.000 € |
| IAB-Sofortabzug | 200.000 € | 100.000 € | 30.000 € |
| Steuerwirkung bei 180.000 € Gewinn, Jahr 1 | bis zur Nullgrenze, Rest als Verlustvortrag [StB] | rund 45.000 € | rund 13.000 € |
| Finanzierung | Objektkredit nötig, vorab geklärt | je nach Liquidität | meist aus Eigenmitteln |
| Verwaltungsgebühr im Jahr | 1,5 bis 2,5 % des Investitionsvolumens im Jahr, als feste Zahl im Angebot | ||
| Fristenreporting | monatlich | quartalsweise | quartalsweise |
| Anschluss-Vermittlung | in 60 Tagen | in 90 Tagen | in 90 Tagen |
| Verwertung nach Frist | durch uns | durch uns | Zweitmarkt-Vermittlung |
| Jahresgespräch mit GF | ja | ja | nein |
Über 400.000 € greift der Höchstbetrag von 200.000 € je Betrieb. Wir arbeiten ohne Rabatt. Passt das Budget nicht, ändern wir den Umfang, nicht den Preis.
Die steuerliche Anerkennung entscheidet das Finanzamt. Ein Betreiber kann ausfallen. Ein Zweitmarkt kann schwächer sein als kalkuliert. Wer Ihnen das Gegenteil verspricht, verkauft Ihnen etwas anderes.
Wenn eine dieser Zeilen für Sie ein Ausschluss ist, sparen wir uns beide das Gespräch.
| Risiko | Einschätzung | Wie wir damit umgehen |
|---|---|---|
| Betreiber fällt aus | real | Mietausfall trifft Sie direkt. Geräte bleiben Ihr Eigentum, Anschluss-Mieter in 90 Tagen. |
| Restwert schwächer als kalkuliert | real | Der Zweitmarkt ist eine Annahme. Deshalb als Spanne im Angebot, vor dem Kauf. |
| Gewinngrenze wird gerissen | hoch bei schwankendem Gewinn | Prüfung konservativ und vor der Bildung, durch Ihren Steuerberater. |
| Finanzamt sieht Gestaltungsmissbrauch (§ 42 AO) | gering bei echtem Betrieb [StB] | Marktübliche Miete, echter Betrieb beim Betreiber, Inlandseinsatz. Kein Steuersparmodell ohne Objekt. |
| Finanzamt bestreitet die Wirtschaftsgut-Eigenschaft | gering, je Gerät einzeln | Jedes Gerät steht, läuft und verkauft sich einzeln. Keine Container-Packs, keine Park-Lose. BFH-Fundstellen im Steuerberater-Paket. |
| Die IAB Experten fallen aus | real, wir sind neu | Der Mietvertrag läuft zwischen Ihnen und dem Betreiber, das Eigentum liegt bei Ihnen, das Anlageverzeichnis bei Ihrem Steuerberater. Sie brauchen uns für die Frist, nicht für den Bestand. |
| Leerstand zwischen zwei Betreibern | real | Anschluss-Vermittlung in 90 Tagen. Die Miete in der Lücke garantieren wir nicht. |
| Gesetzesänderung § 7g | offen | Wir melden jede relevante Entwicklung, tragen die Folgen aber nicht. |
Erstgespräch, 45 Minuten. Gewinnlage, Zeitfenster, Bank. Ergebnis: geht oder geht nicht.
Paket, Stückzahl, Restwert-Spanne schriftlich, Gebühr als Zahl, Vertragsentwürfe.
Unterlagen an Ihren Steuerberater, Betreiber wird gesucht und geprüft. Der langsamste Teil, und der, in dem Sie warten müssen.
Bestellung, Lieferung, Mietvertrag läuft an, Fristenreporting startet.
Der IAB wird in der Steuererklärung des Jahres geltend gemacht. Die Anschaffung muss bis Ende des dritten Folgejahres erfolgen. Was drängt, ist nicht der Kalender, sondern die Kapazität geprüfter Betreiber.
Ohne Unterlagen, ohne Vorbereitung. Wir klären Gewinnlage, Zeitfenster, Bank und ob Ihr Steuerberater dabei sein soll. Passt es nicht, sagen wir das im selben Gespräch. Das ist bei jeder zweiten Anfrage so.
Wir nehmen je Quartal acht neue Fälle auf. Mehr geprüfte Betreiber haben wir nicht, und ohne geprüften Betreiber kein Fall. Frei in diesem Quartal: [Zahl].
